Entfernungspauschale
Die Entfernungspauschale gehört zu den Werbungskosten für Arbeitnehmer und ist in § 9 EStG ↗ geregelt. Sie wird gleichermaßen bei Unternehmern angewandt, bei denen Betriebsausgaben entstehen. Die Entfernungspauschale dient zur Abgeltung der Kosten für die Fahrten zwischen Wohn- und Arbeitsplatz. Sie wird für jeden Arbeitstag gewährt, an dem der Arbeitnehmer die erste Tätigkeitsstätte aufgesucht hat. […]
Kosten der Lebensführung
Kosten der (privaten) Lebensführung können nicht als Werbungskosten oder Betriebsausgaben bei den Einkunftsarten berücksichtigt werden (§ 12 EStG ↗). Zu diesen Kosten der Lebensführung zählen zum Beispiel: Kleidung, sofern es sich nicht explizit um Berufskleidung handelt Kosten der Lebensführung, auch wenn Sie auf Grund der gesellschaftlichen Stellung entstehen und dem beruflichen Fortkommen dienlich sein könnten […]
Nettolohnoptimierung
Im Rahmen der Nettolohnoptimierung werden zusätzliche Vergütungsbestandteile und Gehaltsextras an Arbeitnehmer geleistet. Diese Lohnbestandteile sind – für den Arbeitnehmer – steuer- und sozialversicherungsfrei. So haben die Arbeitnehmer mehr netto vom brutto zur Verfügung. Manche dieser Leistungen sind auch für die Arbeitgeber steuerfrei, andere werden pauschal versteuert. Mehr dazu in unseren Blog-Beiträgen: Nettolohnoptimierung Steuerfreie Bezüge pauschal […]
Zerlegungsgesetz
Das Zerlegungsgesetz (ZerlG) ist ein deutsches Gesetz, das die Aufteilung von Einkommensteuern zwischen den verschiedenen Bundesländern regelt, in denen eine Person Einkommen erzielt. Es sorgt für eine gerechte Verteilung der Steuereinnahmen zwischen den Bundesländern und ermöglicht eine koordinierte Besteuerung von Einkommen.
Teilwert
Der Teilwert wird in § 6 Absatz 1 Nr. 1 S. 3 des EStG als der Betrag definiert, den ein Käufer eines gesamten Betriebes für das einzelne Wirtschaftsgut ansetzen würde. Der Teilwert dient als Ausgangsbasis ebenso für Entnahmen aus dem Betriebsvermögen wie für Sonderabschreibungen auf Grund von Wertminderungen.
Überentnahme
Im § 4 Absatz 4a S. 2 EStG werden Überentnahmen wie folgt definiert: Eine Überentnahme ist der Betrag, um den die Entnahmen die Summe des Gewinns und der Einlagen des Wirtschaftsjahres übersteigen. Mit anderen Worten: Der Unternehmer gibt privat mehr aus, als er mit seiner Firma verdient. Eine Folge von Überentnahmen ist, dass Schuldzinsen nicht […]
Schulgeld
30 % des Schulgelds können – bis zum einem Höchstbetrag von 5.000 € – als Sonderausgaben (gemäß § 9 Absatz 1 Nr. 9 des Einkommensteuergesetzes) geltend gemacht werden. Erforderlich ist, dass es sich um eine Privatschule handelt. (Diese muss zu einem allgemeinbildenden oder berufsbildenden Abschluss führen bzw. diesen vorbereiten. Idealer Weise sollte eine Bescheinigung des […]
Privatschule
Das Schulgeld an einer Privatschule kann unter den Voraussetzungen von § 9 Absatz 1 Nr. 9 des Einkommensteuergesetzes als Sonderausgaben geltend gemacht werden.
§5-Geschäft
Bis 31.12.2017 wurden Ausschüttungen und thesaurierte Erträge offener Investmentfonds nach § 5 InvStG steuerrechtlich grundsätzlich so behandelt, als hätte sie der Anteilsinhaber unmittelbar selbst erwirtschaftet, was dazu führte, dass jeder Anteilsinhaber vom Fonds eine eigene Steuerbescheinigung erhielt.
Inflationsausgleichsprämie
Die Inflationsausgleichsprämie (IAP) ist in § 3 Nr. 11c ↗ EStG geregelt. Durch diese kann im Zeitraum vom 26.10.2022 bis 31.12.2024 je Arbeitsverhältnis ein steuer- und sozialversicherungsfreier Zuschuss in Höhe von 3.000 € gewährt werden. Es muss sich um Zahlungen bzw. Sachzuwendungen handeln, die zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erfolgen. Die Regelung soll es Arbeitgebern […]